ช่องโหว่ภาษี "กฎ 12 เดือน"

คุณสามารถจ่ายค่าเช่าปี 2026 วันนี้ได้หรือไม่? (ใช่)

วันนี้คือวันที่ 30 ธันวาคม

คุณมีเงินสดในธนาคารและต้องการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในปี 2025

คุณถามว่า: “ฉันสามารถจ่ายค่าเช่าหรือประกันภัยล่วงหน้าสำหรับเดือนมกราคมถึงมิถุนายนได้หรือไม่ และหักออกจากการคืนภาษีปี 2025 ของฉัน?”

คำตอบ

ใช่ ขอบคุณกฎ IRS “12-Month Rule” (Reg. 1.263(a)-4(f)).

กฎ

ผู้เสียภาษีที่ใช้วิธีเงินสดสามารถหักค่าใช้จ่ายล่วงหน้าได้ทันทีหาก:

1. ผลประโยชน์ไม่เกิน 12 เดือน.
2. ผลประโยชน์ไม่เกิน สิ้นปีภาษีที่ตามปีที่ชำระเงิน.

การดำเนินการ

• ประกันภัย: จ่ายค่าเบี้ยประกันภัยธุรกิจปี 2026 ของคุณ ($2,000) วันนี้ หักได้เต็มจำนวนในปี 2025.
• ค่าเช่า: จ่ายค่าเช่าของคุณสำหรับเดือนมกราคมถึงธันวาคม 2026 วันนี้ หักได้เต็มจำนวนในปี 2025.
• ซอฟต์แวร์: จ่ายค่าบริการรายปีสำหรับ Salesforce/Zoom/Adobe วันนี้ หักได้เต็มจำนวนในปี 2025.

ข้อควรระวัง