Льгота по налогам "Правило 12 месяцев"

Можете ли вы оплатить аренду 2026 года сегодня? (Да)

Сегодня 30 декабря.

У вас есть наличные в банке, и вы хотите снизить свой налогооблагаемый доход за 2025 год.

Вы спрашиваете: “Могу ли я предоплатить свою аренду или страховку за январь-июнь прямо сейчас и вычесть это из своей налоговой декларации за 2025 год?”

Ответ

Да, благодаря правилу IRS “12 месяцев” (Reg. 1.263(a)-4(f)).

Правило

Налогоплательщик на кассовом учете может немедленно вычесть предоплаченную статью расходов, если:

1. Польза не превышает 12 месяцев.
2. Польза не превышает конец налогового года, следующего за годом платежа.

Действие

• Страховка: Оплатите свою полную бизнес-страховку за 2026 год ($2,000) сегодня. Полностью вычитается в 2025 году.
• Аренда: Оплатите свою аренду за январь-декабрь 2026 года сегодня. Полностью вычитается в 2025 году.
• Программное обеспечение: Оплатите годовую подписку на Salesforce/Zoom/Adobe сегодня. Полностью вычитается в 2025 году.

Подводные камни