Daňová mezera „12měsíční pravidlo“

Mohli byste dnes zaplatit nájemné za rok 2026? (Ano)

Je 30. prosince.

Máte hotovost v bance a chcete snížit svůj zdanitelný příjem za rok 2025.

Ptáte se: „Mohu nyní předplatit nájemné nebo pojištění za leden-červen a odečíst to na svém daňovém přiznání za rok 2025?“

Odpověď

Ano, díky IRS „12-měsíčnímu pravidlu“ (Reg. 1.263(a)-4(f)).

Pravidlo

Daňový poplatník na hotovostní bázi může okamžitě odečíst předplacený výdaj, pokud:

1. Výhoda nepřesahuje 12 měsíců.
2. Výhoda nepřesahuje konec daňového roku následujícího po roce platby.

Strategie

• Pojištění: Zaplaťte dnes celé své podnikatelské pojištění odpovědnosti za rok 2026 (2 000 USD). Plně odečitatelné v roce 2025.
• Nájem: Zaplaťte dnes nájemné za leden-prosinec 2026. Plně odečitatelné v roce 2025.
• Software: Zaplaťte dnes roční předplatné pro Salesforce/Zoom/Adobe. Plně odečitatelné v roce 2025.

Úskalí